国民健康保険の低所得世帯向け「軽減」が今年も変更。改正点と申告の仕方の注意点について

多くの自治体では、住民税の明細と同時に国民健康保険料（自治体によっては保険税）の明細がお手元に届くころです。



国民健康保険料（税）の額は自治体による差が大きいのですが、低所得世帯の場合軽減が適用されます。



この軽減制度ですが、年度ごとに軽減の基準が変わります。平成29年度はどうなったのでしょうか？

国民健康保険料（税）の構成

75歳未満の自営業者などが加入する国民健康保険（国保）ですが、保険料（税）の構成は下記の通りです。



・ 均等割… 1人あたり一定額の保険料（税）



・ 所得割… 所得に応じてかかる保険料（税）



自治体によっては、下記の2つを課すところもあります。



・ 平等割… 1世帯あたり一定額の保険料（税）



・ 資産割… 固定資産税額に応じてかかる保険料（税）

前年の世帯所得に応じて7割・5割・2割軽減

国保の明細で

「所得割のもととなる金額」

「（所得割）算定基礎額」

「（所得割）賦課基準額」

となっている金額が所得に相当します。ここに住民税の基礎控除にあたる33万円をプラスすると「総所得金額等」になります。



また会社の社会保険に加入していても世帯主は、世帯内に国保加入者がいれば、国保の考えでは「擬制世帯主」として納付義務者となります。さらに世帯所得の対象になることに注意してください。

世帯所得とは

国保加入者全員分　＋　擬制世帯主分の「総所得金額等」を足し合わせたもの

になります。なお、公的年金受給者に対しては総所得金額等から15万円差し引くことになります。



「総所得金額等」に関しては「確定申告によって自分の受ける社会保障はどう変わってくるのか(2)～基準となる所得～」で詳しく触れています。



この世帯所得に応じて、国保の均等割・平等割が減額されます。7割・5割・2割の三段階あります。

7割軽減

世帯所得　≦　33万円　



が基準ですが（これは改正されていません）、5割・2割軽減は基準額がもう少し高くなります。

5割・2割軽減の改正点

平成28年度までは、軽減の基準が下記の通りでした。

5割軽減

世帯所得 ≦ 33万円 ＋ 26.5万円 × 加入者数

2割軽減

世帯所得 ≦ 33万円 ＋ 48万円 × 加入者数



平成29年度は、下記の通りになります。

5割軽減

世帯所得 ≦ 33万円 ＋ 27万円 × 加入者数

2割軽減

世帯所得 ≦ 33万円 ＋ 49万円 × 加入者数



上限が増えましたので、対象者が拡大されることになります。



なお、加入者数に関しては擬制世帯主・同一世帯の後期高齢者医療保険加入者（75歳時に国保から移行した高齢者）も含みます。

軽減適用上の注意点

軽減に関して特段届出は必要無く、住民税の所得に基づき要件にあてはまれば、軽減後の保険料（税）納付書が送られてきます。



もっとも確定申告・住民税申告が影響しますので、これらの申告の仕方には気をつける必要があります。



よく似た国民年金保険料の一部免除については、こちらの記事をご参照ください。

こちらの制度と異なる点

(1)国民年金の免除が本人・世帯主・配偶者それぞれの所得で判定するのに対して、国保の軽減は対象者全員の所得の合計で判定する



(2) 国民年金の一部免除では、医療費控除などの所得控除が考慮されるが、国保の軽減では一切考慮されない



(3) 国保の軽減では申請不要だが、国民年金の一部免除は申請が必要

ポイントを説明

(1)に関しては、国民年金においては3者それぞれで判定要件を見て、全員が要件にあてはまれば一部免除になるということですが、国保では世帯全員で足して1回判定することになります。

・ 本人Aさん

・ 配偶者Bさん

・ 世帯主Cさん

3人の総所得金額等がそれぞれ

・ 40万円

・ 13万円

・ 60万円

であれば（全員、医療費控除等の所得控除は0円とします）、全員が国民年金保険料4分の3免除の要件を満たし、Aさんは保険料を4分の1だけ払うことになります。



この3人が全員同じ世帯の国保加入者とした場合、軽減を考える上での世帯所得は113万円となります。



平成28年度の基準では、5割軽減は112.5万円以下、2割軽減は177万円以下ですので、2割軽減が適用されます。



これが平成29年度の基準では、5割軽減は114万円以下、2割軽減は180万円以下ですので、5割軽減が適用されます。



(2)ですが、国保の軽減では（そもそも保険料計算でも）医療費控除などを申告しても意味が無いということです。



しかし、対象者の「総所得金額等」を引き下げる努力をすることに意味はあります。



過去3年の繰越損失があれば、総所得金額等においては相殺できます。自営業者であれば、青色申告を行うことにより繰越損失との相殺が可能です。



上場株式等の譲渡損失があれば、損失が生じた年から相殺し切るまで（最長3年間）確定申告しておきましょう。（執筆者：石谷 彰彦）

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